文件
Haruno 為以 QuickBooks Online 記帳的未上市公司完成月底結帳，無論您是以財務長身分為其結帳，或是代表投資方監控其財務。它讀取每家公司本來就會產出的匯出檔與明細表並加以檢驗，產出財務報表包、調節底稿、投資組合儀表板，以及一份獨立的投資人報告，交由您審閱。本文件說明審閱如何進行，以及如何解讀審閱產出的內容。
Haruno 是什麼？
Haruno 讀取每家公司本來就會產出的檔案：QuickBooks 報表匯出檔、Excel 財務資料包、調節底稿、預算，以及帳單或 CRM 的 CSV 匯出檔。它據此為每家公司建立一本標準化分類帳，並對該分類帳執行完整性檢核；檢核找到的每個問題，都會成為一項可供您審閱的發現事項。接著，它從同一本分類帳產出財務報表包、調節底稿、投資組合儀表板，以及一份獨立的投資人報告。
檢核才是重點。檢核會在任何報告產出之前執行，找出像這樣的問題：某個科目帶有餘額，卻沒有任何報表項目涵蓋它；某份明細表的「Per GL」（依總分類帳）數字與分類帳不一致；手動輸入的差額宣稱核對相符，明細卻顯示並不相符。發現事項不會中止結帳。它是您原本要到第三週才會發現的問題。
您在 macOS 應用程式中工作。新增公司、匯入其檔案、為某月結帳，都透過應用程式本身的操作完成，應用程式會在任何內容傳閱之前向您顯示發現事項。助理就在帳簿旁：就某項發現事項、某個差異或給投資人的一段文字向它提問，它會依據結帳本身的數字回答。有關業務的判斷，仍由您做出。
Haruno 將每家公司稱為 client；資料夾名稱、指令與儀表板中使用的都是這個字。
適用對象
如果您負責以 QuickBooks Online 記帳之未上市公司的每月財務，Haruno 就是為您打造的，例如：
- 兼職財務長：為多位客戶完成每月結帳，不必手動重做每家公司的報表、調節與投資人指標。
- 委外財務長服務公司或會計事務所的成員：每個月向每位客戶交付財務報表包、調節表與儀表板。
- 創投公司、私募股權或機構資產管理業者、家族辦公室的財務長或財務主管：監控投資組合中的公司，看出哪一家最需要優先關注。
- 投資組合分析師或營運合夥人：希望並列查看每家公司的現金、現金消耗與現金跑道，並透過檢核看出每家公司的數字是否彼此一致。
這些公司不必改變記帳方式。Haruno 讀取的是它們本來就會產出的 QuickBooks 報表匯出檔、Excel 活頁簿，以及帳單或 CRM 的 CSV 匯出檔。Haruno 與會計系統之間沒有即時連線。
輸入什麼，產出什麼
公司提供的檔案
| 輸入 | Haruno 的用途 |
|---|---|
| QuickBooks 報表匯出檔：資產負債表、損益表與現金流量表 | 報表本身。損益表必須以每欄一個月的格式提供。現金流量表依公司的表達原樣採用，而不是從各科目重建，因此檢核能標示出被表達為營業活動現金流量的借款；依 ASC 230，借款應列於籌資活動。 |
| Excel 財務資料包 | 公司自己的報表表達。科目對應草稿是從資料包本身的公式讀取的，因此財務報表包會保留公司的項目名稱與小計。 |
| 調節底稿（Excel） | 每份明細表都會重新計算，並與分類帳比對。 |
| 試算表（與報表一併提供） | 檢核借貸相抵後是否為零，以及每個有餘額的科目是否都在某處有所表達。試算表不能是唯一提供的檔案。 |
| 預算 | 依報表項目進行預算與實際比較。 |
| 帳單或 CRM 的 CSV 匯出檔，或依顧客列示營收的活頁簿 | 從發票，或從記帳人員已認列的營收計算經常性收入。CRM 的交易（deals）資料可得出簽約金額（bookings）與新顧客數，這些都不是營收。 |
| 營運輸入資料，例如每月員工人數 | 每名員工的相關數字。員工人數由公司提供，從不由帳簿推算。 |
| 明細報表：「A/R Aging Detail」（應收帳款帳齡明細）與「Transaction List by Vendor」（依廠商列示的交易清單） | 在您指明應收帳款科目後，將應收帳款帳齡與這些科目核對相符；並直接依發票本身釐清與預付有關的待確認問題。 |
| 「Profit and Loss by Class」（依部門列示的損益表）匯出檔，每個檔案一個月 | 各部門營業費用。 |
每家公司的檔案放在帳冊資料夾中屬於該公司的資料夾，也就是 <Client>/exports/。公司不必提供此表中的每一項輸入。每一項輸入都會增加對應的面板與檢核；儀表板上的卡片只有在公司具備其背後的資料時才會出現。
各項輸入應符合的格式，以及哪些情況會被拒絕，請參閱《審閱流程》中的「公司提供的檔案」一節。
結帳產出的檔案
| 產出 | 內容 |
|---|---|
| 財務報表包 | 依公司自己的版面呈現的報表，並附上發布時尚未解決的發現事項。 |
| 調節底稿 | 每份明細表重新計算的結果，列出「Per GL」、「Per schedule」（依明細表）與「Difference」（差額），並標示出例外。 |
| 投資人報告 | 一份獨立、供投資人閱讀的報告：現金、現金消耗與現金跑道、各報表、前後期比較，以及償債能力面板及其所列的跡象。它不包含發現事項、調節狀態、科目對應、差異觀察清單、結帳狀態，以及資產負債表的 CHECK 列。預算與實際比較預設也不包含在內。 |
| 調整紀錄 | 某月報告後因重編而變動的每個數字：變動前後的數值、差額，以及重新開啟該月時所說明的理由。每次結帳都會寫入這份紀錄，因此紀錄為空，代表沒有任何重編。 |
| 投資組合儀表板 | 所有公司集中在一個畫面中：並列顯示現金、現金消耗與現金跑道，另有營運健康面板，以及每家公司的發現事項與結帳狀態。 |
您在 macOS 應用程式中檢視儀表板與各份報告，也可以將其中任何一份匯出為 PDF 寄給他人。調整紀錄則是 CSV 檔。
審閱如何進行
審閱就是每月的結帳。一家公司的第一個月包含一次性的科目對應對話；之後的每個月則只需結帳。
- 公司的檔案送達。您將本月的活頁簿與匯出檔放入 workbooks 底下該公司的資料夾。
- Haruno 草擬科目對應。它讀取這些檔案，並提出一份對應設定檔（spec，每家公司一份 YAML 檔）：哪個科目歸入哪個報表項目，以及每個小計由哪些項目組成。其中大部分內容讀取自公司自己的檔案，因此草稿並非臆測。
- 您回答 REVIEW 清單。檔案無法說明的事項，會列在草稿最上方的 REVIEW 清單中：多少金額才算重大、哪些科目缺少調節屬於預期情況、每一段科目代號範圍屬於哪一類（資產、負債等），以及資本化政策。這些都由您判斷，而這段對話每家公司只需進行一次。
- 您核准後，結帳開始執行。它會匯入每個活頁簿、套用已核准的對應設定檔、執行完整性檢核、產出財務報表包、調節底稿與投資人報告，並更新儀表板。
- 結帳會鎖定其所報告的月份。這是結帳的最後一步；無論是否仍有未解決的發現事項，每個已報告的月份都會被鎖定：鎖定為「fully reconciled」（全部調節相符），或在結帳時仍有嚴重程度為高或中的未解決發現事項時，鎖定為「reported with exception」（附例外事項報告）。此後，任何會變更已鎖定數字的檔案都會被拒絕，直到有人重新開啟該月並說明理由。鎖定不是對帳簿的定論；它記錄的是該月屬於這兩種狀態中的哪一種。
- 在任何內容傳閱之前，您先閱讀發現事項。每一項都會列出觸發的檢核、涉及的科目或報表項目，以及相關數字。某月若沒有高或中嚴重程度的發現事項，即為「clean」。
實際使用時，第一個月與之後每個月的請求大致如下：
Acme 剛簽約，檔案已經放在 workbooks 裡了，請幫他們設定好。
請為 Acme 完成本月結帳，新的活頁簿已經放進去了。完整流程（包括結帳拒絕某個檔案時會發生什麼），請參閱《審閱流程》。各項檢核的意義與嚴重程度的運作方式，請參閱《發現事項與檢核》中的「嚴重程度」一節。
Haruno 不做的事
這些限制是刻意設計的。Haruno 無法給出某個數字時，會明白說明，而不是自行猜測。空白不等於零。
- 不做外幣換算。每家公司只使用一種表達貨幣，金額從不換算。宣告為其他貨幣的匯出檔會被拒絕；解決方式是以公司的表達貨幣重新匯出。投資組合合計不會將以不同貨幣報導的公司相加。
- 僅以月為單位。損益表必須以每欄一個月的格式提供。以季為欄的報表會被拒絕，Haruno 會要求按月提供報表，而不會把一季的數字除以三。
- 不做成本分攤。未歸類至任何部門的支出會單獨列成一列，從不按比例分攤到各部門。未歸屬於特定營收來源的營業成本，也不會拆分到各營收來源。
- 從不替您決定政策。資本化門檻與耐用年限是針對業務所作的書面判斷，只有您或該公司能夠訂定；不會以沒有人書面訂定的門檻來報告任何事項。重大性以明確列出的預設值 $1,000 為起點，REVIEW 清單會請您確認或修改。草稿將折舊方法訂為直線法，因為這是 Haruno 唯一能計算的折舊方法。在門檻與耐用年限訂定之前，明細表檢核只執行不需要判斷的那一半：將明細表與總分類帳核對。
- 這不是查核。檢核所檢驗的是公司提供的數字是否彼此一致：報表是否核對相符、明細表是否與分類帳一致、每個有餘額的科目是否都有所表達。結帳結果為「clean」，並不代表對帳簿表示任何意見。
- 從不對繼續經營做出結論。償債能力面板列出 ASC 205-40 所述的繼續經營疑慮跡象，也就是該項評估所針對的情況，評估本身則留給您進行。
- 差異不等於發現事項。超出預算從不構成發現事項；儀表板會顯示差異，但不判斷其好壞。
- 儀表板指標卡上的現金跑道，並非以營業活動現金流量計算的現金跑道。它以近期現金變動計算，包含籌資活動，儘管指標卡上只標示「Runway」（現金跑道）。匯入現金流量表時，償債能力面板會提供以營業活動現金流量計算的現金跑道，其「Basis」（計算基礎）欄會說明使用的是這兩者中的哪一種。
- 門檻只是起點。部分發現事項背後的門檻是以單一公司的帳簿校準的，預計日後會以更多公司的帳簿重新衡量。
Haruno 一律留給您做的決定，列於《審閱流程》中的「從不替您決定的事項」一節。
如何開始
- 聯絡我們。透過聯絡表單向我們介紹您的投資組合。訂閱費用為投資組合中每家公司每月 NT$12,000，價格已含稅。
- 訂閱後，我們會與您一起設定 Haruno。
- 安裝 macOS 應用程式並登入。需要搭載 Apple 晶片、執行 macOS 15 或更新版本的 Mac。
請參閱《安裝》。
- 開啟您的帳冊。應用程式啟動後會顯示您的投資組合，並將每家公司的檔案保存在您 Mac 上專屬的帳冊資料夾中；透過「帳冊 ▸ 在 Finder 中顯示帳冊檔案夾」即可開啟。
- 設定您的第一家公司，並完成它第一個月的結帳。
請依照《開始使用》的說明進行。
詳情請參閱《資料處理與安全性》中的「您的資料流向何處」一節。